一、什么是VAT增值稅？

中國(guó)賣家如果做歐洲的FBA或者海外倉(cāng)，就需要申請(qǐng)VAT，那么什么是VAT增值稅？

VAT即Value Added Tax/AD VALOREM tax，附加稅，歐盟的一種稅制，這是歐盟國(guó)家普遍使用的售后增值稅，也即是指貨物售價(jià)的利潤(rùn)稅，即購(gòu)物時(shí)要另加稅，是根據(jù)商品的價(jià)格而征收的（類似于國(guó)內(nèi)的增值稅）。

如定價(jià)是 inc vat，即已含稅，excl vat是未包稅，Zero vat是稅率為0。各國(guó)稅率不相同，如意大利是 22% 稅率（2013年10月開(kāi)始實(shí)行），（英國(guó)是17.5%，2011年1月4日調(diào)高至20%），即要多給20% 款項(xiàng)，阿根廷為21%（部分商品實(shí)行50%減免，即為10.5%）。

當(dāng)貨物進(jìn)入英國(guó)（按歐盟法例），貨物繳納進(jìn)口稅；當(dāng)貨物銷售后，商家可以退回進(jìn)口增值稅，再按銷售額交相應(yīng)的銷售稅。

二、何時(shí)開(kāi)始繳納VAT？

在2012年12月1日之前，貨物所在地在英國(guó)的海外商家連續(xù)12個(gè)月內(nèi)的銷售金額少于77000鎊（2012年新額度CURRENT VATTHRESHOLD），不需要注冊(cè)VAT，在此金額內(nèi)的所有銷售都不用繳納售后稅。當(dāng)然，超出此金額的海外商家必須要在超出之時(shí)立即注冊(cè)VAT，并在VAT號(hào)注冊(cè)成功當(dāng)天依法交稅。12月1號(hào)，此日期開(kāi)始，無(wú)論銷售金額多少，銷售時(shí)貨物所在地在歐盟的海外商家（尤其是通過(guò)亞馬遜、網(wǎng)絡(luò)銷售的）必須在歐盟國(guó)家正式申請(qǐng)VAT，并上繳售后稅。

三、VAT繳稅條件是？

1.VAT適用于在英國(guó)境內(nèi)產(chǎn)生的進(jìn)口，商業(yè)交易及服務(wù)行為。同樣適用于那些產(chǎn)品是從英國(guó)境內(nèi)發(fā)貨并完成交易的，使用海外倉(cāng)儲(chǔ)的賣家們（比如AMAZON,EBAY賣家）。

2.貨物在銷售時(shí)已經(jīng)在英國(guó)當(dāng)?shù)兀浳锊⒎怯捎?guó)買家（顧客）個(gè)人進(jìn)口進(jìn)入英國(guó) 。即：使用英國(guó)倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)的商家，都依法要繳納VAT。

四、 VAT增值稅的稅率是多少？

VAT增值稅有三種稅率：

20% 的標(biāo)準(zhǔn)稅率（適用于絕大多數(shù)商品和服務(wù)）

5% 的低稅率（比如家庭用電或者汽油等）

0% 的稅率（適用于極個(gè)別情況）

2012年英國(guó)進(jìn)口稅起征點(diǎn)：15英鎊；下面我們分析下進(jìn)口稅和銷售稅的各自算法。

進(jìn)口稅 = IMPORT VAT +IMPORT DUTY。進(jìn)口稅：包括關(guān)稅 (IMPORT DUTY) 和進(jìn)口增值稅（IMPORT VAT）。

它們的計(jì)算方式如下：

IMPORT VAT = （申報(bào)貨值 + 頭程運(yùn)費(fèi) +DUTY）X 20%（這是商家可以退回）

IMPORT DUTY = 申報(bào)貨值 X 產(chǎn)品稅率

銷售稅VAT= 市場(chǎng)銷售價(jià)格 / 6（上繳的VAT，實(shí)為市場(chǎng)售價(jià)的1/6）

VAT是指貨物賣出后，要上繳的售后稅，不同類別的產(chǎn)品收取的增值稅VAT費(fèi)率也不同，

絕大多類產(chǎn)品按標(biāo)準(zhǔn)VAT稅率20%計(jì)。計(jì)算方式如下：

市場(chǎng)銷售價(jià)格（含稅）= 定價(jià)（稅前價(jià)格） X 1.2；

定價(jià)=貨物到岸價(jià)（原產(chǎn)地購(gòu)買價(jià)格+頭程運(yùn)費(fèi)+關(guān)稅IMPORT DUTY）+ 清關(guān)雜費(fèi) + 銷售費(fèi)用 + 利潤(rùn)

銷售稅VAT =（原產(chǎn)地購(gòu)買價(jià)格+頭程運(yùn)費(fèi)+關(guān)稅+ 清關(guān)雜費(fèi) + 銷售費(fèi)用 + 利潤(rùn)）X 20%

在EBAY等平臺(tái)上稅后銷售價(jià)格就是貨物最后賣出的價(jià)格; 清關(guān)雜費(fèi)每票貨25鎊左右，不同運(yùn)輸商價(jià)格稍有不同；銷售費(fèi)用指EBAY、PAYPAL的所有費(fèi)用和郵資；利潤(rùn)是商家期望的盈利。

五、如何理解物品所在地？

物品所在地是指銷售時(shí)貨物存放的實(shí)際地理位置，如存放在英國(guó)，則要繳納VAT。然而海外商家貨物所在地如在中國(guó)（或歐盟之外），只是在歐洲刊登，這不屬于VAT增值稅繳納的范疇。即貨物所在地在中國(guó)，以郵政小包、專線等形式進(jìn)入英國(guó)，此類銷售不需要繳納VAT （No UK VAT would bechargeable on supplies that take place outside the UK）。

物品所在地在英國(guó)有得有失，好處是做為本地賣家能極大的提高產(chǎn)品曝光度、促進(jìn)銷量并合理提升賣價(jià)，弊端就是要被征收VAT。

貨物在銷售時(shí)已經(jīng)在英國(guó)當(dāng)?shù)兀╣oodslocated in the UK when supplied），貨物并非由英國(guó)買家（顧客）個(gè)人進(jìn)口進(jìn)入英國(guó) (the importation of goods from outside the EC is not done by yourcustomer)。即：使用英國(guó)倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)的商家，都依法要繳納VAT。

提供正確的物品所在地是有EBAY的基本要求之一，它能幫助您減少買家投訴并且讓你避免因?yàn)殄e(cuò)誤填寫(xiě)所在地而承擔(dān)稅務(wù)責(zé)任。關(guān)于貨物所在地是否在英國(guó)的查證，當(dāng)前英國(guó)稅務(wù)及海關(guān)總署最為常用的方法是直接購(gòu)買商品，按包裹上的郵戳或相關(guān)配送證明辯認(rèn)發(fā)貨地址。

六、沒(méi)有使用英國(guó)倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)，但是在使用歐盟其他國(guó)家的倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)，應(yīng)該如何做？

因?yàn)橛?guó)VAT法律是依照歐盟法例制定，只要貨物所在地在歐盟國(guó)家中，就會(huì)按當(dāng)?shù)鼐唧w的VAT稅率來(lái)收取售后稅。比如貨物所在地在法國(guó)，商家則不需要繳納英國(guó)的VAT,但要上繳法國(guó)的。

七、如何繳納VAT增值稅？

中國(guó)商家/個(gè)人申請(qǐng)VAT，可以尋求第三方代理機(jī)構(gòu)申請(qǐng)注冊(cè)。（據(jù)大森林內(nèi)部人員介紹他們提供的VAT申請(qǐng)和注冊(cè)業(yè)務(wù)，就很受歡迎。）VAT號(hào)注冊(cè)后，有兩種途徑申請(qǐng)退稅（進(jìn)口稅）和繳稅（銷售稅）：

1.是使用英國(guó)稅務(wù)部門(mén)的官方在線操作系統(tǒng)自行申報(bào)；

2.是指定正規(guī)會(huì)計(jì)師代為操作。

八、EBAY或AMAZON的賣家應(yīng)如何與政府部門(mén)配合？

在EBAY或者AMAZON上的中國(guó)賣家，只要使用海外倉(cāng)儲(chǔ)，都應(yīng)申請(qǐng)VAT。EBAY和AMAZON官方可能不會(huì)針對(duì)稅務(wù)給各位賣家詳細(xì)的解釋，但他們一定會(huì)完全配合歐洲當(dāng)?shù)貒?guó)的稅務(wù)和海關(guān)總署。針對(duì)沒(méi)有提交VAT的賣家們，會(huì)直接采取各種強(qiáng)制措施（銷售被調(diào)查、產(chǎn)品下架、賬號(hào)審核、賬號(hào)凍結(jié)等）。

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