VAT 全稱是 VALUE ADDED TAX，是歐盟國(guó)家普遍使用的售后增值稅，也指貨物的利潤(rùn)稅。在澳大利亞地區(qū)又稱為 GST(Goods and Services Tax)，在國(guó)內(nèi)常把 VAT 稱為增值稅。它是一種基于商品或服務(wù)在流轉(zhuǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的增值額為計(jì)稅依據(jù)征收的間接稅。

　　如定價(jià)是 inc vat，即已含稅，excl vat 是未包稅，Zero vat 是稅率為 0。當(dāng)貨物進(jìn)入某一歐盟國(guó)家，按歐盟法律是貨物繳納進(jìn)口稅或者將貨物從境外進(jìn)口到其境內(nèi)，商家代稅局向消費(fèi)者所收取的稅金。

　　一、VAT 的分類及特點(diǎn)

　　1. 進(jìn)口 VAT 稅和銷售 VAT 稅

　　基本上分為進(jìn)口 VAT 稅和銷售 VAT 稅。當(dāng)貨物進(jìn)入歐盟國(guó)家時(shí)，需要繳納進(jìn)口 VAT 稅;當(dāng)貨物銷售后，商家需要繳納銷售 VAT 稅。

　　2. 離岸 VAT 和本土 VAT

　　VAT 按照注冊(cè)公司所在地還可以分為離岸 VAT 和本土 VAT。

　　- 離岸 VAT：是指中國(guó)公司注冊(cè)的，不適合在歐盟進(jìn)行通關(guān)，只有在本土國(guó)家清關(guān)才能抵稅，同時(shí)還不能綁定銀行卡。

　　- 本土 VAT：是指任一歐盟國(guó)家本土公司注冊(cè)的，適合在歐盟通關(guān)，可以在他國(guó)清關(guān)并抵稅，同樣可以在自己國(guó)家注冊(cè)銀行賬號(hào)。

　　二、不同國(guó)家 VAT 的征收情況

　　1. 歐盟大部分國(guó)家主要稅率

　　歐盟大部分國(guó)家主要稅率有標(biāo)準(zhǔn)稅率、減免稅率、零稅率三種。增值稅在歐盟國(guó)家之間貨物流通都是 0%稅率的，簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)就是不同歐盟成員國(guó)之間的貨物進(jìn)出口不需要繳納增值稅。

　　2. 以英國(guó)為例的銷售 VAT 稅率

　　英國(guó)的銷售 VAT 稅率分為標(biāo)準(zhǔn)稅費(fèi)和低稅費(fèi)。

　　- 標(biāo)準(zhǔn)稅率為 20%，進(jìn)口增值稅可以與銷售稅相抵扣。

　　- 低稅率首年稅率為 6.5%，即首年銷售額需要低于 15 萬(wàn)英鎊;次年稅率為 7.5%，即次年銷售額需要低于 23 萬(wàn)英鎊。但申請(qǐng)了低稅率做賬，所有的進(jìn)口 VAT 均不能抵稅。且在 2020 年英國(guó)脫歐稅務(wù)改革之后，低稅率的形式對(duì)于非英國(guó)本土賣家的意義并不大。在代收代繳的政策下，無(wú)論賣家的賬號(hào)屬于低稅率與標(biāo)準(zhǔn)稅率，都會(huì)被電商平臺(tái)(OMP)實(shí)行 20%銷售 VAT 的代收代繳。

　　三、哪些賣家需要注冊(cè) VAT

　　1. 歐盟成員國(guó)賣家

　　歐盟成員國(guó)賣家，只要年銷售超過(guò) 8.1W(14/15 財(cái)年)需要注冊(cè) VAT。

　　2. 非歐盟成員國(guó)賣家

　　非歐盟成員國(guó)的賣家，只要商品的最后一程投遞是從歐盟發(fā)出的(比較貼切的案例就是使用歐盟倉(cāng)儲(chǔ)的中國(guó)賣家)需要注冊(cè) VAT。

　　四、VAT 稅號(hào)的重要性

　　VAT 稅號(hào)是一種用于識(shí)別納稅人身份的編號(hào)，由各國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)頒發(fā)。在歐盟內(nèi)銷售商品或提供服務(wù)的賣家，可能需要在相關(guān)國(guó)家申請(qǐng) VAT 稅號(hào)，并且在交易發(fā)票上注明 VAT 稅號(hào)。

　　五、VAT 的計(jì)算方法

　　以英國(guó)為例，當(dāng)貨物進(jìn)入英國(guó)，貨物繳納進(jìn)口稅，進(jìn)口稅包括關(guān)稅(IMPORT DUTY)和進(jìn)口增值稅(IMPORT VAT)。當(dāng)貨物銷售后，商家可以退回進(jìn)口增值稅(IMPORT VAT)，再按銷售額交相應(yīng)的銷售稅(SALES VAT)。

　　六、物流平臺(tái)推薦：大森林物流一站式解決方案

　　對(duì)于新手賣家來(lái)說(shuō)，跨境發(fā)貨可能會(huì)面臨各種難題。大森林物流提供的服務(wù)涵蓋了亞馬遜自發(fā)貨、FBA頭程運(yùn)輸?shù)榷喾N模式，且支持運(yùn)費(fèi)在線查詢，一鍵對(duì)比不同渠道的價(jià)格和時(shí)效，幫助賣家輕松找到最佳方案。此外，還為亞馬遜賣家提供完善的追蹤信息，確保包裹進(jìn)展透明，助您掌握全球物流動(dòng)態(tài)。

　　跨境物流涉及方方面面，賣家在發(fā)貨前需要充分了解平臺(tái)規(guī)定，確保物流渠道合規(guī)。無(wú)論您選擇FBA發(fā)貨還是自發(fā)貨，都要關(guān)注時(shí)效和費(fèi)用，找到最適合自己實(shí)際需求的物流解決方案。

　　只有充分掌握 VAT 的含義、分類、計(jì)算方法以及注冊(cè)要求等，才能在跨境貿(mào)易中做到合規(guī)經(jīng)營(yíng)，避免不必要的風(fēng)險(xiǎn)和損失。同時(shí)，隨著全球貿(mào)易的不斷發(fā)展和稅收政策的不斷變化，外貿(mào)從業(yè)者也需要持續(xù)關(guān)注 VAT 的最新動(dòng)態(tài)，以便及時(shí)調(diào)整自己的經(jīng)營(yíng)策略。